（如企业纳税人的身份为小规模纳税人，则月末不用结转增值税，增值税额余额是“应交税费-应交增值税”的余额。实操中有两种做法要注意： 1、实操中如遇到“应交税费—应交增值税—进项税额”余额>“应交税费—应交增值税—销项税额”科目的余额，也可暂不结转至“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目。 2、当“应交税费—应交增值税—进项税额”余额>“应交税费—应交增值税—销项税额”科目的余额时，实操中也可按照“销项税额”的余额的金额标准来做结转，分录为：借：应交税费—应交增值税—销项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额）<br>这个答案，如果是小规模，专票进项也是不能抵扣的，只能一起进费用或者成本，何来抵扣呢

（如企业纳税人的身份为小规模纳税人，则月末不用结转增值税，增值税额余额是“应交税费-应交增值税”的余额。实操中有两种做法要注意： 1、实操中如遇到“应交税费—应交增值税—进项税额”余额>“应交税费—应交增值税—销项税额”科目的余额，也可暂不结转至“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目。 2、当“应交税费—应交增值税—进项税额”余额>“应交税费—应交增值税—销项税额”科目的余额时，实操中也可按照“销项税额”的余额的金额标准来做结转，分录为：借：应交税费—应交增值税—销项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额）<br>这个答案，如果是小规模，专票进项也是不能抵扣的，只能一起进费用或者成本，何来抵扣呢

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问：（如企业纳税人的身份为小规模纳税人，则月末不用结转增值税，增值税额余额是“应交税费-应交增值税”的余额。实操中有两种做法要注意： 1、实操中如遇到“应交税费—应交增值税—进项税额”余额>“应交税费—应交增值税—销项税额”科目的余额，也可暂不结转至“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目。 2、当“应交税费—应交增值税—进项税额”余额>“应交税费—应交增值税—销项税额”科目的余额时，实操中也可按照“销项税额”的余额的金额标准来做结转，分录为：借：应交税费—应交增值税—销项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额）
这个答案，如果是小规模，专票进项也是不能抵扣的，只能一起进费用或者成本，何来抵扣呢

于2022-06-22 16:46:14发布

标签：行业真账报税实操

实操老师

职称及荣誉：初级会计师、注册会计师

答：这句话是指小规模纳税人呀，后面指的是一般纳税人处理情况。

同学如果还有不懂的可以继续沟通，祝学习愉快！

2021-11-2616:52:32

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